Больше никаких «скрытых» зарплат: Минтруд запрашивает доступ к налоговой тайне россиян

Для борьбы с нелегальной занятостью Минтруд предложил передавать в Роструд данные о налогоплательщиках, которые относятся к налоговой тайне. Рассказали, как это повлияет на работу с самозанятыми, какие штрафы ждут компании при выявлении нарушений и как обезопасить бизнес.

Какие данные станут известны Роструду

Сейчас Роструд получает информацию о количестве и заработной плате сотрудников в организациях через отчёты, которые отправляет сам работодатель. В зависимости от особенностей предприятия, их необходимо отправлять раз в месяц или раз в квартал.
Для полного контроля этой информации недостаточно: по данным Росстата, фонд «скрытых» выплат в России может доходить до 20%. При этом возможности для проверок бизнеса у Роструда ограничены. Даже предприятия с высокой степенью риска нарушений трудового законодательства проверяют раз в два года, остальные ещё реже.
По новым правилам, налоговые органы планируют передавать в Роструд и межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости информацию о налогоплательщиках, которая относится к налоговой тайне.
Она защищает все конфиденциальные данные, которые известны государственным органам: юридическую информацию, которой нет в открытом доступе, реквизиты счетов, движение по ним, суммы внесённых налогов, сборов и взносов. Полный перечень данных ещё будет согласован с ФНС и Рострудом.

Минтруд предлагает передавать информацию:

• о нарушениях или признаках, указывающих на неформальную занятость, в том числе при заключении работодателями договоров гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицами, которые фактически выполняют функции постоянных сотрудников;
• о компаниях, которые сотрудничают более чем с 10 самозанятыми, начисляя им в среднем более 50 000 в месяц;
• о работодателях, у которых отклонение среднемесячной суммы оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте.

Данные о работодателях и работниках, подпадающих под эти критерии, Роструд получит вместе с информацией о них: ИНН, СНИЛС, кодом постановки на учёт, адресом регистрации, суммами доначисленных налогов.
Такая практика поможет выявить работодателей, которые предположительно платят сотрудникам «в конвертах» или оформляют постоянных сотрудников как самозанятых.

Последствия для работодателей

Компании, которые выплачивают «серую» зарплату или заменяют договоры по самозанятости трудовыми отношениями, не оплачивают в полной мере НДФЛ, страховые взносы и взносы на травматизм. Как только налоговая выявит нарушения, налоги придётся выплатить за все пропущенные периоды и заплатить штрафы и пени.

Последствия при неуплате НДФЛ:

• доначисление налога за весь период нарушений;
• 20% штраф от неуплаченной суммы подоходного налога (ст. 123 НК и письмо Минфина № 03-02-07/1/8500 от 19.03.2013);
• пени, которые рассчитываются с момента неуплаты налога.
  Кроме того, при выявлении зарплат «в конверте» работодателю грозит административная ответственность по ст. 15.11 КоАП и, в отдельных случаях, уголовная — по ст. 199.1 УК.
  Последствия при неуплате страховых взносов и взносов на травматизм:
• доначисление взносов;
• 20% штраф от неуплаченных взносов (п. 1 ст. 122 НК, ст. 26.29 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) или 40% штраф от неуплаченных взносов, если будет доказано умышленное занижение взносов (п. 3 ст. 122 НК, ст. 26.29 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
• пени с момента неуплаты взносов.

Помимо этого, придётся заплатить штраф за нарушение трудового законодательства или нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 5.27 КоАП) — до 100 000 рублей.
Скорее всего, за выездной проверкой, которая выявит нарушения, последуют проверки доходов компании по выручке, начислению налога на прибыль, УСН, НДС. Штрафы за сокрытие налогов могут доходить до 500 000 рублей или в размере доходов за 1–3 года, а за крупные нарушения, особенно неоднократные, возможна уголовная ответственность.